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2017美帝報稅最全報稅攻略:如何抵稅?教你把多交的錢全部要回來!

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2017年美帝報稅季,你不可不知的抵稅策略!不同於中國,美國似乎給公眾造成一種了「苛稅猛於虎」的印象,各種各樣紛繁複雜,尤其是新移民,更是丈二和尚摸不著頭腦。

2017年美帝報稅季又開始了,今年有這些變化你都了解了嗎?你需要報稅嗎?
小編為報稅焦頭爛額的您,
準備了最全報稅抵稅清單,
幫您把不該交的錢都要回來!

2017年報稅截止日期是418

根據據聯邦法律規定,報稅截止日期如果趕上節假日或周末可以順延,所以今年的截止日期是4月18日。

奧巴馬醫保平價醫療法案(Affordable Care Ac)要求所有美國公民都必須購買醫療保險,否則將需要繳納罰款。雖然川普上台很有可能廢除奧巴馬醫保,但是,今年報稅,沒買保險的還是要繳納罰金。2015年罰款金額是$325/人(或年收入的2%),2016年漲到$695(或年收入的2.5%)。按家庭計算,不論家庭成員多少,罰金是個人的3倍,即$2,085

美國納稅人根據收入使用不同的納稅等級(tax brackets)和稅率,由於通貨膨脹,2016年適用的應稅所得將上調0.4%

家庭賬戶扣除額(Health Saving Account Deduction)要增加到$6,750,55歲以上還可享有額外$1,000扣除額。

最低所得稅(Alternative Minimum Tax)的免徵額有所提高,2016年,單身納稅人AMT免徵額增加到$53,900,聯合申報者增加至$83,800。

免徵額上漲至545萬美元,與2015年相比提高了$20,000。適用於2016年去世的人。

 

如果你的收入低於以下金額,是不需要報稅。但是如果你的收入是自雇收入或1099收入,如果金額超過$400,需要申報;雖然你是不需要繳納所得稅,但是需要繳納社安稅(所謂的點數退休金),所以你的申報只是純屬繳納社安稅。

如果你需要報稅,那麼千萬不要錯

這一點是針對住在沒有課徵州所得稅的七個州居民,即阿拉斯加州、佛羅里達州、內華達州、南達科他州、德克薩斯州、華盛頓州和懷俄明州;以及雖有州稅,但只限股息和利息收入的田納西州和新罕布夏州居民,當你們在申報聯邦所得稅時,消費稅都可以拿出來扣抵喔,所以別忘了把平時消費的發票留好,3年內皆可補申報。(此項減稅優惠現已成為永久退稅項目了)

只要是符合 IRS 規定的現金捐款皆可用來減免,最高可扣抵50%的 AGI。至於那些非現金的捐贈,你可以用市價去做列舉扣除。

例如為評估慈善捐贈或傷害損失而付出的費用,或是為慈善事業而付出的汽車、汽油($0.14/每英哩)、制服、停車費等費用等。

IRS規定如果因興趣愛好所獲得的收入,而其產生的支出可以用來抵稅,例如Stamp and coin collecting, craft making, or horsemanship。

賭博收入是必須課稅的,賭博收入包括(但不僅限於)樂透券、彩券、賽馬、和賭場,包括現金贏款及公平的市場價值的獎品,如汽車和旅遊。如果有博弈損失,則可以透過列舉扣除去做扣抵,扣抵上限為你的賭博盈利總額。

任何不在保險理賠範圍內的住家損失皆可扣抵。

各州規定各有所異,例如在加州,牌照稅 (vehicle license fee) 是可以在列舉扣除中扣抵,但註冊費(registration fee)、weight fee、air quality fee 則不可扣減。

報稅時所發生的相關費用,如會計師費、報稅軟體費等,則可以在列舉扣除中的「雜項」做扣抵。

善用遺產稅與贈與稅免稅額

2016年的遺產稅免稅為545萬(Estate Tax Exemption),較去年增加2萬,稅率級距為18%至40%。而每年免報稅的贈與稅額度則維持在1.4萬(Annual Gift Tax Exclusion)。

此外,除了每年$14,000免稅贈與額度,稅法亦給予每一個美國居民與公民終身有545萬的免稅贈與額(Lifetime Gift Tax Exclusion),做法是透過i709表格通知國稅局免付任何贈與稅。夫婦間的贈與則無任何金額限制,也無贈與稅問題;但若受贈配偶非美國公民,則2016年的免稅贈與金額則限制為$148,000。美國各州也有自己的遺產稅法規,所以也別忘了參考各州規定。

與工作或賦稅相關的法律費用,可以列舉扣除方式進行扣抵。該費用需高於你的 AGI 的2%始可折抵。

若因為要保管跟賦稅投資相關的文件所產生的保險箱租賃費用,是可以做折抵的。該費用需高於你的 AGI 的2%始可折抵。

勞動所得稅扣抵制 (Earned Income Tax Credit,簡稱 EITC),是美國的扶貧計劃,旨在獎勵中低收入勞工,特別是擁有子女的勞工家庭。2016年的 EITC 最高優惠金額為$506~$6,269不等。

對於不須繳所得稅的低收入戶,撫養子女的費用還可獲得退稅,年所得收入在$3,000以上者可申請退稅15%,至高$3,000。(美國減稅計劃已將此項退稅優惠修改為永久減稅,門檻金額固定在$3,000)

健康儲蓄帳戶(Health Saving Account,簡稱 HAS)是一種可節稅的帳戶,存入帳戶的錢免稅,從帳戶里提領出來支付醫療費用的錢也免稅。HAS 是高自付額 (Deductible) 的醫療保險計劃,有健康儲蓄帳戶的報稅人,帳戶內的金額除了支付醫療費用,還可享有100%的免稅待遇,在計算所得稅時可以扣除。2016年個人的健康儲蓄帳戶扣除額是$3,350,家庭的扣除額為$6,750,55歲以上還可享有額外$1,000扣除額。

如果因為離婚或分居而需支付贍養費,只要符合某些規定,則贍養費也可做扣抵。如(前)夫妻分開報稅、以現金或支票支付贍養費、分居等。供養子女的 Child Support 則不可扣稅。

你可以列舉扣抵自己、配偶、扶養人的尚未被保險公司補償報銷的醫療費用。只要有超過你的 AGI 10%的醫療費用就可扣抵,若你或配偶年滿65以上,則超過 AGI 7.5% 以上即可扣抵。

如果你是因為醫療目的而翻修房屋,例如增加輪椅友善的出入口、上下樓梯器械等,則可以將這些房屋支出當作是列舉扣除額中的醫療支出去做扣抵。如果這樣的翻修導致房產增值,則無法將之當作扣除項目。

自僱人士的健康保險保費可做扣抵。

無論是標準扣除或列舉扣除,不適用AOTC高等教育學費且符合規定的高等學費支出(為自己、配偶或扶養人),最高可享有$4,000的減免額,年收入高於$65,000者,減免金額為$2,000。如果是已婚夫妻分開報稅,或是該人被你用來當作扶養人免稅額,則此項將不適用。

符合 IRS 規定的學貸利息,2016年的學貸利息扣抵上限為$2,500。若為已婚夫妻分開報稅,或你或配偶被其他人列為扶養者則不適用。

2009年起,美國聯邦政府提供更大方的抵稅方案,即美國機會抵稅額(American Opportunity Tax Credit),簡稱AOTC,針對前四年的高等教育,每年最高可抵$2,500。(AOTC原本亦是將於2017年屆期,現在已成為永久減稅項目)

K12中小學教師有時需要掏腰包買教材用於教學或其他相關支出,可享有個人$250減稅(若夫妻雙方皆為教師並聯合報稅則為$500)。該學年度須工作900小時以上始符合資格。(此退稅優惠也已成為永久減稅項目)

如果你是採用列舉扣除,則你在找工作時所發生的相關費用皆可列入扣除,例如交通費、履歷表費用、工作仲介費等與找工作相關的費用。

如果你因工作而舉家搬遷,且其搬遷距離符合 IRS 規定,則相關的搬家費用也可用來折抵,$0.19/每英哩。住宿費也可扣抵(餐食費不在內)。

如果因為從軍而需旅行至離家超過100英哩的地方,則可扣除相關旅費,如交通、食宿費等。

家庭辦公室,可將某些費用列為扣抵項目。家必須是符合被當作主要營業場所、與顧客開會見面、倉庫、出租或託兒所等條件,才能列舉扣底。

如果你把自己的車作為公務使用,則可以扣抵部分開支。可以使用標準里程數或實際維修費用去做扣抵。

若因工出差發生費用,且未獲得報銷,則也許可以用來扣抵,包含交通費、行李費、食宿費、電話費等。

部分未報銷的商務相關支出如交通費、賓客招待費、贈禮支出等,也可列舉扣除。

若僱主要求你每天穿著非屬於日常合宜服裝的制服,如戲服、軍服、保護性衣物等,則這類工作制服也可進行扣抵。

如果你將陪審團收入交給僱主(因為僱主仍支付你出庭當天的薪水),則你的陪審團收入可用來抵稅。

任何為了取得投資利息與股利而須支付給銀行、信託、經紀人的費用。

為了管理投資所產生的相關費用,包含顧問費、軟體費、保險箱租金、為獲取投資建議而訂閱雜誌和新聞通訊的費用、往返投資顧問的交通費等,皆可在列舉扣除中的雜項扣抵。

投資有賺有賠,若手上有賠錢的投資,則個人最高可申報$1,500 (夫妻$3,000)的資本利得損失扣抵。

401K 與 IRA 可抵當年的所得稅 (Tax Deductable),401K 的最高扣除額為$18,000,50歲以上為$24,000。 IRA 扣除額為$5,500,50歲以上為$6,500。

部分情況下,可將 IRA 的投資損失列為扣抵項目 (不含 Roth IRA)。

如果你因為從定存或退休帳戶提早領款而產生罰金,只要符合規定,無論為標準扣除或列舉扣除,罰金部分都能扣抵。

如果借別人錢且無法收回變成壞帳,若能提供充足且合法證據,則可扣抵。

海外工作收入免稅額(Foreign Earned Income Exclusion)高達$101,300,海外金融賬戶(FBAR Requirement)免稅額不超過$10,000,海外贈與免稅額不超過$100,000。

美國購屋者如果支付的頭期款較低,通常銀行會要求加保房貸保險來防止違約。購屋者可享有此房貸保險的扣除額減免。(此為暫時性減稅方案,目前延長至2016年)

除了地產稅可以抵稅,透過列舉扣除方式可將房貸利息與點數當作扣除額項目,最高扣除額為$1,000,000。若已婚夫妻分開報稅,則房貸利息最高扣除額為$500,000。

若房屋估價費是因為購買房產而發生,則不能扣抵。但如果房子是捐贈的,且估價費高於你的 AGI 的2%,則估價費可以在列舉扣除中以雜項去做扣抵。

若在房貸未償清的情況下,屋主以低於房貸的價格售屋或房屋被銀行拍賣,銀行有時會同意一筆勾銷屋主所欠的房貸,但 IRS 會將此等被勾銷的房貸視為屋主的應稅所得。在減稅計劃通過後,屋主豁免此等所得稅的暫時措施將展延到2016年。

如果居住2年以上的房子賣掉且獲利,個人則有$250,000的扣除額(夫妻聯合報稅則為$500,000)。

明確好自己的報稅身份,
準備好報稅所需要的身份信息和稅表,
這個報稅季,are you ready?

 

iTalkBB蜻蜓作為全球第一大「為海外華人」服務的電信運營商,一直致力於為海外華人提供A+品質的服務和便民生活服務信息。在這裡,iTalkBB蜻蜓友情提示,想了解更多報稅基本信息的華人,可以登錄IRS官網查詢,或者向當地稅務服務中心索取外國人報稅指南(Publication519)。

 

*文中所出現的數字皆是針對在2017年4月18日前完成的2016年度報稅參考使用

*本文僅為常識介紹,非專業建議,不具任何法律責任,請向專業會計師諮詢相關問題

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